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賽優教育—初級會計經濟法基礎:企業所得稅稅收優惠

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最后更新: 2019-09-23 12:16
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產品詳細說明

在經過前幾輪的復習后不知道大家對知識點掌握的如何呢?本輪復習中用試題來檢驗吧!
即學:
企業所得稅稅收優惠
1.免稅收入:國債利息收入;符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益;從事農、林、牧、漁業項目的所得。
2.不征稅收入:財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、國務院規定的其他不征稅收入。
3.減半征收企業所得稅:花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;海水養殖、內陸養殖。
4.居民企業技術轉讓所得:
(1)不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;
(2)超過500萬元的部分,減半征收企業所得稅。
5.非居民企業的應納稅所得:
(1)10%的稅率;
(2)免征企業所得稅。
6.加計扣除。
(1)企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在201811日至20201231日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除,形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
下列行業不適用稅前加計扣除政策:煙草制造業;住宿和餐飲業;批發和零售業;房地產業;租賃和商業服務業;
業。
(1)企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的50%加計扣除。形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定據實扣除的基礎上,在201711日至20191231日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除,形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
(2)企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的加計扣除。
即練:
單選題
某企業2018年利潤總額為200萬元,當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元,稅法規定在201811日至20201231日期間,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除。則該企業2018年計算應納稅所得額時可以扣除研發費用的下列計算中,正確的是( )
A.20×75%=15(萬元)
B.20(萬元)
C.20+20×75%=35(萬元)
【答案】
C
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